Get Adobe Flash player

Опрос

Кто в вашей компании ведет бухгалтерский учет?

Поиск по сайту

Главная Изменения с 1 января 2019 года

Основные изменения налогового законодательства в 2019 году

Для выполнения очередных «майских указов» президента Министерством финансов были внесены очередные поправки в Налоговый кодекс РФ, а именно

С 1 января 2019 года увеличивается ставка НДС всего на 2% до 20%

В связи с увеличением ставки по НДС следует уже сейчас активно обсуждать следующие вопросы:

      • изменение цены поставки по выигранному конкурсу (тендеру, аукциону и т.д.);
      • внесение изменений в «переходящие» договора, долгосрочные договора;
      • учет средств, полученных в рамках ФЦП;
      • внесение изменений в управленческий учет;
      • внесение изменений в бизнес-планы, стратегии, долгосрочные и краткосрочные планы развития;
      • тестирование правильности изменений в бухгалтерских программах;
      • и т.д.

Перечень задач, которые необходимо будет решать в связи с этими вопросами, можно продолжать бесконечно, но решать их придется и чем раньше, тем лучше.

Итак, изменение цен поставок в рамках выигранных конкурсных процедур в рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ. Для более понятного изложения в данной ситуации показаны только договоры на поставку ТМЦ.

Основным критерием выбора поставщика является предложенная наименьшая сумма договора. Сумма договора включает в себя НДС, если поставщик не использует УСН.

Если в договорах на поставку ТМЦ нет упоминаний об учете изменений в законодательстве, связанной с изменением ставки НДС, то будет использоваться действующая ставка НДС. Но так как, в соответствии, с нашим законодательством в сфере закупок товаров по вышеобозначенным законам, цена не может превышать указанную в предложении (с учетом НДС), компании, выигрывающие конкурсы, должны учитывать, что прибыль у них будет меньше, чем планировали в рамках подачи конкурсной заявки.

Не сильно пострадают компании, у которых эксклюзивная продукция и норма рентабельности выше 5-10%. А торговые компании (вернее их менеджеры), которую демпингуют на норме прибыли в 3-5%% должны задуматься, как это обойти (возможен запрос к организаторам конкурсной процедуры, как будет происходить расчет в случае, если поставка пройдет в «переходном периоде»).

Государственные, муниципальные компании (компании с государственным участием, которые обязаны проводить закупки с учетом данных законов) это обычно неповоротливые структуры и внести изменения в положения о закупках на переходный период не успеют до 2019 года (а может просто не захотят - проблемы поставщиков, если это не «договорняки» их мало интересуют).

Увеличение цены договора (вернее стоимости одной единицы продукции) потом, путем заключения дополнительного соглашения, невозможно (ст. 95 ФЗ-44). Учитывая вышеизложенное, необходимо более внимательно подойти к подаче конкурсных заявок, провести разъяснительную беседу с руководством и сотрудниками отделов, занимающимися тендерной работой.

Что касается второго вопроса - внесению изменений в «переходящие» договора или долгосрочные договора, а именно:

      • заключили договор в начале 2018 года (или раньше), а исполнение будет в 2019 году (или позже);
      • договор долгосрочный и исполнение его в течении 2018-2019 гг;
      • аванс получен в 2018, а поставка товара, оказание услуг, выполнение работ запланированы на 2019 год;
      • разные вариации из описанных выше.

Необходимость принятия решений руководством уже сейчас вполне очевидна. Необходимо уже сейчас обсуждать с сотрудниками, ответственными за заключение договоров, данное изменение в налоговом законодательстве и выработать план действий. В противном случае результатом будет бесконечная череда совещаний с безумными предложениями от собственников бизнеса и агрессия со стороны контрагентов.

Что касается ситуации с договорами, заключенными в рамках 275-ФЗ, точнее говоря, к банковскому сопровождению и сложностях, связанных с изменением ставки НДС. Такие договора, как правило, заключаются на несколько лет.

Рентабельность по данным договорам жестко ограничена. Средства, получаемые исполнителями договоров, переводятся на специальный счет в уполномоченном банке (или в казначействе) и расходуются только на цели, определенные договором.

В данном случае увеличить цену договора более сложно, можно сказать невозможно, чем в обычных коммерческих договорах. Цена единицы продукции согласовывается не только внутри компании заказчика, коими являются крупные предприятия ВПК, но и военными представителями Министерства обороны. Каждый, кто связывался с их работой, прекрасно понимает сложности согласования увеличения цены. Так как каждый показатель спецификации на продукцию рассматривается под увеличительным стеклом, уменьшая цену договора, создаем себе сложности на будущее. Да и 275-ФЗ не позволяет увеличивать цену на продукцию после заключения договора. Таким образом, единственное решение в данном случае это уменьшение нормы прибыли.

С 1 января 2019 года введены изменения в Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для многих прошло незаметно изменение налоговой нагрузки на сельхозпроизводителей. А между тем, это обстоятельство сильно отразится на ценах на сельскохозяйственную продукцию в магазинах. С введением в 2003г. Гл.26.1 НК РФ налоговая нагрузка на сельхозпроизводителей была наименьшей из всех субъектов предпринимательства. Это позволило привлечь инвестиции в отрасль, вывести из тени многие предприятия, создать огромное количество новых рабочих мест (согласно данным Росстата, удельный вес сельскохозяйственной деятельности в общих затратах на оплату труда по экономике составляет около 20 %). При этом рентабельность предприятий (по данным бухгалтерской отчетности, без учета субъектов малого предпринимательства) выросла с 9% в 2010 г. до 16% в 2016г.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предполагал замену налога на прибыль, НДС, налога на имущество упрощенным налогом со ставкой 6% (доходы минус расходы). При этом в отличие от прочих упрощенных систем налогообложения, не было ограничения ни по сумме имущества, ни по годовой выручке. Теперь финансисты решили, что сельское хозяйство у нас в стране восстановилось, можно их начинать «доить» и отменили для сельхозпроизводителей льготу по НДС. Льгота сохранится только у сельхозпроизводителей с годовым оборотом не более 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы. Таким образом, не платить НДС смогут только небольшие предприятия, продукция которых вряд ли дойдет до больших сетевых магазинов.

Теперь стоимость практически всей продаваемой сельхозпродукции, поставляемой в магазины, будет включать НДС, который будут платить предприятия. В связи с вышеизложенным, цены на сельхозпродукцию от этого повысятся, как минимум на 10% в 2019 г. Кстати, на ЕСХН переходили и переработчики продукции сельского хозяйства, а это консервы, заморозка и т.д.

Налоговые, бухгалтерские и кадровые изменения с 1 января 2019 года

ИзменениеБыло в 2018 годуЧто будет с 2019 года
МРОТ, зарплата
Повышение МРОТ МРОТ с 1 мая — 11 163 руб. МРОТ — 11 280 руб.
Списание долгов через работодателя с зарплаты Списывают долги до 25 000 руб. Долги будут списываться до 100 000 рублей
Налоги
Льгота по взносам для УСН на отдельных видах деятельности Упрощенцы платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30% Льгота отменяется, ставка взносов будет 30%
Фиксированные страховые взносы для ИП за себя ПФР - 26 545 руб.,
ФФОМС - 5840 руб.
Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.
ПФР - 29 354 руб.
ФФОМС - 6 884 руб.
Также останется платеж 1% с доходов.
Налог на объекты движимого имущества организаций, применяющие ОСНО Действует налог Налог отменяется
Ставка страховых взносов в ПФР 22% до 2020 года,
с 2020 года - 26%
Ставка на уровне 22%
Изменение ставки НДС Ставка НДС — 18% Ставка НДС — 20%
Льгота по НДС для ЕСХН Действует льгота Льгота полностью отменена, кроме сельхозпроизводителей с годовым оборотом не более 100 миллионов рублей за 2018 год
Рост ЕНВД С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД Повышение ставки для ЕНВД
Повышение базы по взносам В ПФР — 1 021 000 руб.
В ФСС — 815 000 руб.
В ФФМОС — без ограничений
Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год)
Введено понятие «единого налогового платежа» физического лица Возникают обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц Можно все оплатить единым налоговым платежом
Получение налоговым органом данных от аудиторской организации Не было возможности В рамках процедур налогового контроля налоговики получили возможность на сбор, обработку и хранение данных от аудиторских организаций
Порядок уплаты НДС с авансовых платежей Уточнен новый порядок уплаты НДС при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав
Заявительный порядок возмещения НДС Право применение дается налогоплательщикам, уплатившим в казну налогов на сумму более 7 млрд.руб. Право применение дается налогоплательщикам, уплатившим в казну налогов на сумму более 2 млрд.руб.
НДФЛ от доходов, полученных от реализации макулатуры Налог были обязаны платить Освобождение от уплаты налога
Применение повышающих коэффициентов к норме амортизации Добавлена возможность применения повышающих коэффициентов для некоторого перечня технологического оборудования
Снижение ставки налога на прибыль с дивидендов до 0% некоторым международным холдинговым компаниям 15 % 0 %
Кадры
Повышение пенсионного возраста для работников Для мужчин — 60 лет,
для женщин — 55 лет
Для мужчин - 65 лет,
для женщин — 63 года.
Повышение пенсионного возраста для самозанятых Тем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 мужчины и 60 лет женщины Для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 для мужчины и 68 лет для женщины
Трудовой кодекс РФ Работодатели должны уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста начиная с 01 октября 2018 года Внесены поправки для работодателей. За счет уведомления работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников
Онлайн кассы
Код товара в чеке Не было В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например изделия из меха и лекарственные препараты
Онлайн кассы Некоторые плательщики освобождены от онлайн касс до 2019 года Освобожденные ранее плательщики должны будут применять онлайн кассы
Отчетность
Декларация по УСН Декларацию сдают все плательщики УСН — ИП и ООО один раз в год Утверждается новый закон о том, что Налогоплательщики на УСН 6% (доходы), не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс
Бухгалтерский баланс Сдается в ИФНС и Росстат Отменят сдачу баланса в Росстат. Сдавать баланс нужно будет только в ИФНС
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) Права на блокировку счетов у инспекторов до 30 августа 2018 года не было Налоговики будут блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ
Форма ЕРСВ Сдают отчет по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ Утверждается новая форма отчетности
Расчет 6-НДФЛ Налоговые агенты заполняют и отправляют форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ Разрабатывается новый бланк отчетности

Оказываю кадровые и бухгалтерские услуги в Москве и следующих городах Подмосковья, а так же в прочих населенных пунктах:

Апрелевка, Балашиха, Бронницы, Верея, Видное, Волоколамск, Воскресенск, Высоковск, Дедовск, Дзержинский, Дмитров, Долгопрудный,Дрезна,Домодедово, Дубна, Егорьевск, Железнодорожный, Жуковский, Зарайск, Зеленоград, Ивантеевка, Истра, Кашира, Климовск, Клин, Коломна, Королев, Котельники, Красноармейск, Красногорск, Краснозаводск, Краснознаменск, Куровское, Ликино-Дулево, Лобня, Лосино-Петровский, Луховицы, Лыткарино, Люберцы, Можайск, Москва, Мытищи, Наро-Фоминск, Ногинск, Одинцово, Ожерелье, Озеры, Орехово-Зуево,Павловский Посад, Подольск, Протвино, Пушкино, Пущино, Раменское, Реутов, Руза, Рошаль, Сергиев Посад, Серпухов, Солнечногорск, Ступино, Сходня, Талдом, Троицк, Фрязино, Химки, Хотьково, Черноголовка, Чехов, Шатура, Щербинка, Щёлково, Электрогорск, Электросталь, Электроугли, Юбилейный, Яхрома, Биокомбинат, Свердловский, Аничково, Медно-Власово, Бахчиванджи, Загорянский, Звёздный городок, Фряново, Монино, Чкаловский.

Интересный материал? Поделись им с другими:

Я в соцсетях

Перейти в Одноклассники

Перейти в Фейсбук

Перейти в ВК

Перейти в Инстаграм

Новости

Пред След

АКЦИЯ с 01 апреля до 30 апреля 2018 года!

Заполнение декларации 3-НДФЛ всего за 1500 рублей! Забыли отчитаться о доходах? А может хотите получить социальный или имущественный вычет, налоги уплаченные...

Подробнее

АКЦИЯ с 01 января до 31 апреля 2018 года!

Заполнение декларации 3-НДФЛ всего за 1500 рублей! Забыли отчитаться о доходах? А может хотите получить социальный или имущественный вычет, налоги уплаченные...

Подробнее

АКЦИЯ с 01 мая до 31 декабря 2017 года!

Заполнение декларации 3-НДФЛ всего за 1000 рублей! Забыли отчитаться о доходах и получить вычет? Я смогу Вам оказать помощь по заполнению...

Подробнее

Я ВКОНТАКТЕ