Get Adobe Flash player
Главная Изменения с 1 января 2014 года

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 1 января 2014 года

I часть Налогового кодекса РФ
Суть изменений Было до 1 января 2014 г. Стало 1 января 2014 г. Норма
Исчисление налогов Округлять по правилам математики нужно было только НДФЛ Правило об округлении действует в отношении всех налогов: сумма менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля Статья 52 НК РФ. Изменения внесены Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ
Отказ предоставить сведения о контрагенте Отказ представить налоговикам документы о деятельности контрагента карался штрафом по статье 129.1 НК РФ в размере 5 000 руб. независимо от числа документов Теперь согласно п. 6 ст. 93.1 НК РФ документы считаются не запрашиваемыми, а истребуемыми. Штраф за их непредставление назначается по ст. 126 НК РФ. То есть 200 руб. за каждый документ.
Кроме того, появилась ответственность за неправомерное несообщение информации о контрагенте. Это нарушение наказывается штрафом по статье 129.1 НК РФ в размере 5 000 руб.

Пункт 6 статьи 93.1 в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения Ответственность по ст. 120 НК РФ распространялась только на организации, являющиеся налогоплательщиками Теперь это ограничение снято. Нарушителем могут признать как организацию, так и физическое лицо. Причем ответственность будет нести не только налогоплательщик, но и налоговый агент Статья 120 в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ
Непредставление налоговикам сведений Наказанию в соответствии с п. 2 ст. 126 НК РФ налоговики могли подвергнуть только организацию С 2014 года за отказ предоставить информацию о налогоплательщике будут отвечать все. Штраф для юрлиц и ИП - 10000 руб, физлицо заплатит 1000 руб. П. 2 ст. 126 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ
Пояснения к уточненной или убыточной декларации До 2014 года у налоговиков не было права требовать объяснений в подобных ситуациях Налоговики могут потребовать пояснения к уточненной декларации, если в ней заявлен налог к уменьшению. Так же они поступят, если первичная декларация содержит убыток. Обосновать свои показатели налогоплательщик должен в течение пяти дней. Для этого он может ссылаться на выписки из бухгалтерских или налоговых регистров, или другие документы Пункты 3 и 4 статьи 88 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ
Несвоевременное представление декларации За несвоевременную сдачу налоговой декларации штраф налагался только на налогоплательщиков Налоговые агенты и прочие лица, обязанные сдать декларацию, также будут отвечать за опоздание. Размер штрафов остался прежним и будет одинаковым для всех - не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1000 руб. Пункт 1 статьи 119 в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ
Налог на прибыль
Имущество, не подлежащее амортизации Не амортизировалось имущество, созданное или приобретенное с использованием бюджетных средств целевого финансирования Амортизации не подлежит имущество, созданное или приобретенное полностью за счет бюджетных средств.
Стоимость амортизируемого имущества, созданного с использованием бюджетных средства, определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ

Подп. 3 п. 2 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 г. № 215-ФЗ
НМА Налоговый кодекс РФ содержал шесть видов нематериальных активов, подлежащих амортизации Теперь к ним добавили еще один НМА - исключительное право на аудиовизуальные произведения П. 3 ст. 257 в редакции Федерального закона от 23.07.2013 г. № 215-ФЗ
НДФЛ
Уплата НДФЛ с выигрышей Порядок определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей в букмекерских конторах и на тотализаторах специально не регулировался. Платить НДФЛ должен был сам налогоплательщик. Выигрыш, полученный в букмекерской конторе или тотализаторе, облагается НДФЛ за минусом суммы, потраченной на ставку.
Удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет должен налоговый агент, то есть организация, выплатившая выигрыш

Статья 214.17 НК РФ введена Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 198-ФЗ
Имущественный вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья Вычет в размере фактических расходов на приобретение жилья в пределах 2 млн. руб. можно было использовать лишь однажды. Неиспользованный остаток на другие объекты не переносился Вычет можно использовать неограниченное количество раз при покупке или строительстве жилья, но также в пределах 2 млн. руб. Ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ
Имущественный вычет в сумме процентов, уплаченных по ипотечному кредиту Проценты по кредиту, направленному на покупку или строительство жилья, можно было учесть полностью Проценты учитываются в пределах 3 млн. руб. Вычет можно использовать лишь по одному объекту недвижимости Ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ
Право родителей на имущественный вычет по квартире, купленной на имя ребенка Получить вычет можно было только при покупке недвижимости на свое имя Родители, в том числе приемные, усыновители, опекуны, попечители, могут получить имущественный вычет при покупке недвижимости за свой счет, но на имя несовершеннолетнего ребенка П. 6 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ
Имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале организации и в случае переуступки прав требования по договору долевого участия в строительстве Доля в уставном капитале и право требования по договору долевого участия в строительстве являются имущественными правами, а не имуществом.
Поэтому применить к ним вычет нельзя
При продаже доли уставного капитала или ее части, а также при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на сумму фактических расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав Подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ
Место получения имущественного вычета Получить имущественный вычет можно было только у одного работодателя Получить имущественный вычет можно как у одного, так и у нескольких налоговых агентов. Для этого нужно подать заявление каждому работодателю П. 8 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ
НДС
Декларация по НДС в электронном виде Обязанность отчитываться электронно, в том числе и по НДС, была только у налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых за прошлый год превышала 100 человек Все плательщики НДС должны сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде. Требования распространяется также на лиц, перечисленных в п. 5 ст. 173 НК, то есть, не являющихся плательщиками налога, но обязанных уплатить его в случае выставления счета-фактуры П. 3 ст. 80, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Посредники, не являющиеся плательщиками НДС (например, компании на УСН), не были обязаны регистрировать выставленные и полученные счета-фактуры в журнале Посредники, не являющиеся плательщиками НДС (например, лица, применяющие УСН), в случае выставления или получения счетов-фактур обязаны учитывать их в журнале П. 3.1 ст. 169 НК РФ, введенный в действие Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ
Транспортный налог
Транспортный налог До 2014 года размер налога не зависел от стоимости автомобиля. В расчете участвовали два показателя: объем двигателя и ставка налога В формулу расчета налога для дорогих автомобилей введен повышающий коэффициент.
К примеру, для легковых машин средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. включительно коэффициент равен 1,1, если с года их выпуска прошло от двух до трех лет. Коэффициент для автомобилей той же стоимостью, но выпущенных позже - от одного года до двух лет назад - составляет 1,3. Перечень дорогостоящих автомобилей должен ежегодно до 1 марта размещаться на сайте Минпромторга
П. 2 ст. 362 НК РФ в редакции Федерального закона 23.07.2013 № 214-ФЗ
Страховые взносы
Взносы для самозанятых Сумма фиксированного взноса рассчитывается по формуле:
МРОТ х 2 х 26% х 12 мес.
Максимальный размер взносов в 2013 году - 35 664, 66 руб
В 2014 году алгоритм расчета фиксированных взносов в ПФР меняется.
Если доход ИП не превышает 300.000 руб., то взнос в ПФР = МРОТ х 26% х 12. Если доход самозанятого превысит 300 000 руб., то с разницы нужно будет доплатить 1 процент, но не более 138.627,84 рублей всего
Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ
База для начисления страховых взносов, с учетом ее индексации, в отношении каждого физического лица установлена в сумме, не превышающей: 568.000 рублей 624.000 рублей Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. N 1101
Административная ответственность
Бухгалтеру не придется платить штраф за грубое нарушение правил бухучета по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Главное, исправить ошибку в бухотчетности до ее утверждения, подать уточненку и заплатить налог Административный штраф за грубое нарушение бухучета не будет налагаться, если представлена уточненная декларация или исправлена ошибка в бухучете Федеральный закон от 21.10.2013 № 276-ФЗ
1. В 2014 г. предельная величина для признания в расходах процентов по долговым обязательствам осталась прежней.

Согласно п. 1.1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, учитываемых в расходах, в 2014 году принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не выше ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на 1,8 - при оформлении долгового обязательства в рублях или на 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (Федеральный закон от 02.11.2013 N 306-ФЗ).

2. Изменились лимиты доходов для целей применения УСН

Для перехода на УСН с 1 января 2015 г. верхний предел поступлений за 9 месяцев 2014 г. составит 48,015 млн. руб. В 2014 г. максимальная сумма доходов составляет 64,02 млн. руб.

3. Микрофинансовые организации с 1 января 2014 года не вправе применять УСН

(подп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Такой организацией является юридическое лицо, осуществляющее микрофинансовую деятельность, в частности предоставляющее займы в размере не более 1 млн. руб. (п. п. 1 - 3 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях").

4. С 1 января 2014 г. в отношении отдельных объектов недвижимости налог исчисляется на основании их кадастровой стоимости

по состоянию на 1-е число очередного налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ).

Новому порядку исчисления налоговой базы посвящена ст. 378.2 НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 378.2 база по налогу на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости в отношении следующих объектов недвижимости:

  • административно-деловых центров и торговых центров (комплексов), а также помещений в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). В п. п. 3 и 4 ст. 378.2 НК РФ приведены определения понятий "административно-деловой центр" и "торговый центр (комплекс)" соответственно. Критерием отнесения к такому имуществу является вид разрешенного использования земельного участка, на котором расположен центр, и (или) предназначение либо фактическое использование здания в установленных целях;
  • нежилых помещений, которые в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета предназначены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Фактическим использованием нежилого помещения в этих целях признается использование не менее 20 процентов площади помещения для размещения указанных объектов (п. 5 ст. 378.2 НК РФ);
  • объектов недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельности в России через постоянное представительство, либо объектов, не относящихся к деятельности иностранной компании в РФ через постоянное представительство (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Напомним, что ранее такие налогоплательщики исчисляли базу на основании инвентаризационной стоимости указанного имущества (п. 2 ст. 375 и п. 5 ст. 376 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2014 г.).
5. С 1 января 2014 года МРОТ увеличится до 5.554 руб.

В 2013 году он равен 5.205 руб.

6. В 2014 году размер детских пособий вырастет на 5 процентов.
Суть изменений Документ
  • Пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности составит 515,33 руб.;
  • единовременное пособие при рождении ребенка — 13.741,99 руб.;
  • минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет — 2.576,63 руб.;
  • минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за последующим ребенком до полутора лет — 5.153,24 руб.
  • Материнский капитал достигнет 429.408,50 руб.
Федеральный закон от 02.12.2013 N 349-ФЗ
"О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов"

Оказываю кадровые и бухгалтерские услуги в Москве и следующих городах Подмосковья, а так же в прочих населенных пунктах:

Апрелевка, Балашиха, Бронницы, Верея, Видное, Волоколамск, Воскресенск, Высоковск, Дедовск, Дзержинский, Дмитров, Долгопрудный,Дрезна,Домодедово, Дубна, Егорьевск, Железнодорожный, Жуковский, Зарайск, Зеленоград, Ивантеевка, Истра, Кашира, Климовск, Клин, Коломна, Королев, Котельники, Красноармейск, Красногорск, Краснозаводск, Краснознаменск, Куровское, Ликино-Дулево, Лобня, Лосино-Петровский, Луховицы, Лыткарино, Люберцы, Можайск, Москва, Мытищи, Наро-Фоминск, Ногинск, Одинцово, Ожерелье, Озеры, Орехово-Зуево,Павловский Посад, Подольск, Протвино, Пушкино, Пущино, Раменское, Реутов, Руза, Рошаль, Сергиев Посад, Серпухов, Солнечногорск, Ступино, Сходня, Талдом, Троицк, Фрязино, Химки, Хотьково, Черноголовка, Чехов, Шатура, Щербинка, Щёлково, Электрогорск, Электросталь, Электроугли, Юбилейный, Яхрома, Биокомбинат, Свердловский, Аничково, Медно-Власово, Бахчиванджи, Загорянский, Звёздный городок, Фряново, Монино, Чкаловский.

Интересный материал? Поделись им с другими:

Новости

АКЦИЯ с 01 мая до 31 декабря 2017 года!

Заполнение декларации 3-НДФЛ всего за 1000 рублей! Забыли отчитаться о доходах и получить вычет? Я смогу Вам оказать помощь по заполнению...

Подробнее

Я ВКОНТАКТЕ

Мои аттестаты

Квалификационный аттестат профессионального бухгалтера коммерческой организации

Свидетельство о прослушивании семинар-тренинга по программе ACCA DipIFR-Rus

Сертификат об участии в консультационном семинаре по валютному контролю

Сертификат об окончании курсов подготовки аудиторов

Сертификат об участии в семинаре о безопасном учете расходов

Свидетельство об окончании курса Работа с программой 1С: Бухгалтерия 8.0

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации: Учет на предприятиях малого бизнеса

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации, 2006 год: Новое в бухгалтерском учете и аудите, экономическом анализе и финансовом менеджменте, налогообложении и праве

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации, 2007 год: Новое в бухгалтерском учете и аудите, экономическом анализе и финансовом менеджменте, налогообложении и праве

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации: Бухгалтерский учет в торговле

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации: Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации, 2010 год, июнь: Новое в бухгалтерском учете и аудите, экономическом анализе и финансовом менеджменте, налогообложении и праве

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации, 2010 год, декабрь: Новое в бухгалтерском учете и аудите, экономическом анализе и финансовом менеджменте, налогообложении и праве

Сертификат об окончании курсов повышения квалификации: Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ